Kevesebb mint a felére csökkent a kriptovaluták után fizetendő adó Magyarországon. Mutatjuk, mikortól kell adózni és mire érdemes figyelni, ha kriptóban (is) tartod a pénzed.
Egy új törvénymódosítás értelmében kevesebb mint a felére csökkent a kriptovaluták után fizetendő adó Magyarországon, írja a számviteli, adózási és bérszámfejtési szolgáltatásokat nyújtó Process Solutions sajtóközleménye. A kriptovalutákkal kapcsolatos ügyleteket az előző év végéig az összevont adóalapba tartozó egyéb bevételként határozták meg. 2022. január 1-jével azonban módosították a személyi jövedelemadóról szóló törvényt, és az új jogszabályi rendelkezéssel egyértelműen szabályozásra került a kriptoeszközök használatából származó jövedelem adózása.
Mikortól számít adózandónak egy kriptóból származó profit?
A törvény világosan kimondja, hogy a kriptovalutából származó ügyleti nyereség és az üzleti veszteség különbsége tekinthető jövedelemnek. Amikor csak kriptoeszközzel kereskedünk, tehát kriptoeszközt kriptoeszközre cserélünk, az még nem minősül adókötelesnek, viszont attól a pillanattól kezdve, hogy azért vagyoni értéket szerzünk vagy fiat valutára váltjuk, már jövedelemként kezeli a törvény. Fiat valuta alatt az államok által elismert fizetőeszközt értjük (forint, dollár, euró stb.), míg a megszerzett vagyonérték az a vagyoni előny, amely forgalomképes kereskedés tárgya lehet. Például ha veszünk egy gépjárművet bitcoinért, akkor az egy adóztatandó jövedelemnek minősül.
Az új szabályozás egyértelmű választ ad arra is, hogy hogyan határozzuk meg a kriptóban vásárolt tárgyak pontos értékét: a megszerzéskori szokásos piaci értéket kell alapul venni. Tehát egy autó esetében meg kell vizsgálnunk, hogy az adott gépjárműtípus, -évjárat stb. esetében mi lenne a megállapítható ár független felek között.
Ha a tranzakció az új szabályozás hatálybalépése előtt történt, de a nyereséget ebben az évben szeretnénk lehívni, akkor is a jelenlegi szabályok érvényesek. Adóamnesztiát enged azonban a törvény azokra a 2021-es és azt megelőző évek tranzakcióira, amelyek nem voltak a korábbi bevallásokban feltüntetve. Ezeknek a tranzakcióknak az eredményét a 2022. évről szóló adóbevallásban lehet majd figyelembe venni.
Mennyi adóról beszélünk a kriptovaluták esetében?
Jó hír, hogy az új szabályozás alapvetően kedvez a kriptovalutáknak, hiszen összesen 15 százalékos személyi jövedelemadót vagyunk kötelesek fizetni a szerzett profit után. Ezzel szemben korábban a kriptoeszközökből származó jövedelmet az SZJA-n túl egy plusz 15,5 százalékos szociális hozzájárulási adó is terhelte. Adó-visszatérítés sajnos nem illeti az adózókat, mivel a kriptoeszközökből származó jövedelmek nem az összevont adóalapba tartoznak. Még egy kritérium azonban szintén kedvez az adózóknak, mert bár a törvény nem határoz meg limiteket, abban az esetben, ha nem éri el a minimálbér tíz százalékát, nem kell ügyleti bevételt megállapítani.
Mi a helyzet a veszteséggel?
A kriptovalutával üzletelés alapvetően még mindig magas kockázatot jelent, veszteségről pedig értelemszerűen akkor beszélünk, amikor a kriptoeszközre fordított kiadások meghaladják az elért ügyleti bevételt. A piaci ügyletekből származó üzleti jövedelemhez hasonlóan itt is alkalmazható az adókiegyenlítés. Ez azt jelenti, hogy a kriptoeszközökből származó jövedelmek kapcsán a tárgyévet megelőző két évben realizált ügyleti veszteséget figyelembe lehet venni, viszont ugyanúgy szerepeltetni kell a bevallásban.
Mi a teendő abban az esetben, hogyha a kriptóból szerzett nyereséget valamilyen fintech vállalat számlájára szeretnénk lehívni? Ezekre a cégekre a hitelintézetekhez hasonló szabályok vonatkoznak, ha a szolgáltatásuk Magyarországon valósul meg. Tehát ha a kriptoeszközből folytatott ügyletek kapcsán szerzett bevételt fiat valutában tartjuk, ezek is jövedelemként funkcionálnak.
Az is előfordulhat, hogy valaki külföldi bankszámlára szeretné lehívni a kriptóban szerzett jövedelmét, akár különböző valutában. Ebben az esetben azt kell megvizsgálni, hogy Magyarországon adóztatandó jövedelemről beszélünk-e. Ha egy magyar állampolgárságú adózó külföldi bankszámlán szerez jövedelmet, az Magyarországon ugyanúgy adóztatandó lesz, így alkalmazni kell a személyi jövedelemadóról szóló törvény általános rendelkezései közül az árfolyamra vonatkozó szabályokat. A forintra átváltáshoz a jövedelem megszerzésének napjára érvényes árfolyamot kell ilyenkor figyelembe venni, amit a Magyar Nemzeti Bank közleményeiben találhatunk meg.
